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2019
06/21
10:01
果果小編
評論
1、審核員宜與受審核方相(xiang)關部(bu)門或崗位人員溝通,了解其是否(fou)建立和保(bao)持針對顧客和外部(bu)供方的財產控(kong)制的過程或程序。
2、當(dang)受審(shen)核(he)方存在顧客(ke)和(he)(he)外(wai)部供方財(cai)產(chan)時(shi),審(shen)核(he)員需了解其顧客(ke)和(he)(he)外(wai)部供方財(cai)產(chan)的(de)性質和(he)(he)用(yong)途,以及具體由受審(shen)核(he)方哪個部門負(fu)責接收、管理(li)和(he)(he)使用(yong)期顧客(ke)或外(wai)部供方財(cai)產(chan)的(de)相關(guan)信(xin)息。
3、審(shen)核員需通(tong)過現(xian)場觀察和(he)審(shen)查受(shou)審(shen)核方在接收顧客或外部(bu)供方財(cai)產時(shi)(shi)對其進(jin)行驗證(zheng)的(de)信息,關注有關驗證(zheng)的(de)信息,當驗證(zheng)發(fa)現(xian)存(cun)在不適宜時(shi)(shi),是否(fou)及時(shi)(shi)與外部(bu)方進(jin)行反饋。
4、審核員需(xu)現場觀(guan)察受審核方(fang)對顧客(ke)或外部供方(fang)所提供的財產是(shi)否進(jin)行了標識和管理,包括貯存和防(fang)護。
5、審核員需與(yu)受(shou)審核方(fang)溝(gou)通其顧客(ke)或外(wai)部(bu)供方(fang)所提供的財產的使(shi)用情況,當發現不適(shi)宜時(shi),應跟蹤受(shou)審核方(fang)相(xiang)關部(bu)門或崗位是(shi)否及(ji)時(shi)與(yu)其顧客(ke)或外(wai)部(bu)供方(fang)進(jin)行報告,以及(ji)后續的處置(zhi)信息。
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